个税起征点提至每月5000元 财政部最新解释来了

备受关注的团体所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次性基本色革新：

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权经常使用费等四项休息性所得初次履行综合征税；

个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；

初次参与子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房存款利息和住房租金等专项附加扣除；

提升调整税率结构，扩展较高档税率级距……一同关注这次力度绝后的个税革新吧。

附说明全文：

关于《中华人民共和国团体所得税法修正案（草案）》的说明

财政部部长 刘昆

委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员：

我受国务院委托，现对《中华人民共和国团体所得税法修正案（草案）》作说明。

团体所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，在筹集财政支出、调理支出调配方面施展着关键作用。党中央、国务院高度注重推动团体所得税革新上班。习近平总书记指出，财政是国度控制的基础和关键支柱，迷信的财税体制是提升资源性能、保养市场一致、促成社会偏心、成功国度长治久安的制度保证，要粗浅税收制度革新，逐渐建设综合与分类相联合的团体所得税制。李克强总理在2018年政府上班报告中提出，革新团体所得税，提高团体所得税起征点，参与子女教育、大病医疗等专项费用扣除，正当减负，激励人民群众经过休息参与支出、迈向富有。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局会同无关部门抓紧钻研起草了《中华人民共和国团体所得税法修正案（草案送审稿）》。草案曾经国务院赞同。现说明如下：

一、修正的总体思绪

这次修正团体所得税法，旨在落实党中央、国务院关于团体所得税革新的决策部署，依法保证团体所得税革新顺利实施。修正上班坚持突出重点，对现行团体所得税法不顺应革新须要的内容启动修正，补充、完善保证革新实施所需内容。对其余内容，准则上不作修正。

二、修正的关键内容

（一）完善无关征税人的规则。

现行团体所得税法规则了两类征税人：一是在中国境内有住所，或许无住所而在境内寓居满一年的团体，从中国境内和境外取得的所得，交纳团体所得税；二是在中国境内无住所又不寓居，或许无住所而在境内寓居不满一年的团体，从中国境内取得的所得，交纳团体所得税。从国内惯例看，普通将团体所得税征税人分为居民团体和非居民团体两类，两类征税人在征税任务和征税模式上均有所区别。现行团体所得税法规则的两类征税人实质上是居民团体和非居民团体，但没有明白作出概念上的分类。为顺应团体所得税革新对两类征税人在征税模式等方面的不同要求，便于税法和无关税收协议的贯彻口头，草案自创国内惯例，明白引入了居民团体和非居民团体的概念，并将在中国境内寓居的期间这一判定居民团体和非居民团体的规范，由现行的能否满1年调整为能否满183天，以更好地行使税收管辖权，保养国度税收权利。（第一条）

（二）对局部休息性所得履行综合征税。

现行团体所得税法驳回分类征税模式，将应税所得分为11类，履行不同征税方法。依照“逐渐建设综合与分类相联合的团体所得税制”的要求，联合以后征管才干和配套条件等实践状况，草案将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权经常使用费所得等4项休息性所得（以下称综合所得）归入综合征税范畴，实用一致的超额累进税率，居民团体按年兼并计算团体所得税，非居民团体按月或许按次分项计算团体所得税。同时，适当简并应税所得分类，将“集体工商户的消费、运营所得”调整为“运营所得”，不再保管“对企事业单位的承包运营、承租运营所得”，该项所得依据详细状况，区分并入综合所得或许运营所得。对运营所得，利息、股息、红利所得，财富租赁所得，财富转让所得，偶然所得以及其余所得，仍驳回分类征税模式，依照规则区分计算团体所得税。（第二条）

（三）提升调整税率结构。

一是综合所得税率。以现行工资、薪金所得税率（3%至45%的7级超额累进税率）为基础，将按月计算应征税所得额调整为按年计算，并提升调整局部税率的级距。详细是：扩展3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩展一倍，现行税率为10%的局部所得的税率降为3%；大幅扩展10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的局部所得的税率降为10%；现行税率为25%的局部所得的税率降为20%；相应增加25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距坚持不变。（第三条、第十六条）

二是运营所得税率。以现行集体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得税率为基础，坚持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。（第三条、第十七条）

（四）提高综合所得基本减除费用规范。

依照现行团体所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用规范为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权经常使用费所得，每次支出不超越4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用规范提高到5000元/月（6万元/年）。这一规范综合思考了人民群众消费支出水平增长等各方面起因，并表现了必定前瞻性。按此规范并联合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的征税人，总体上税负都有不同水平降低，特意是中等以下支出集体税负降低显著，无利于参与居民支出、增强消费才干。该规范关于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的征税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的征税人一致实用，不再保管专门的附加减除费用（1300元/月）。（第五条）

（五）设立专项附加扣除。

草案在提高综合所得基本减除费用规范，明白现行的团体基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除名目以及依法确定的其余扣除名目继续口头的同时，参与规则子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房存款利息和住房租金等与人民群众生存亲密关系的专项附加扣除。专项附加扣除思考了团体累赘的差同性，更合乎团体所得税基本原理，无利于税制偏心。（第五条）

（六）参与反避税条款。

目前，团体运用各种手腕回避团体所得税的现象时有出现。为了梗塞税收破绽，保养国度税收权利，草案参照企业所得税法无关反避税规则，针对团体不按独立买卖准则转让财富、在境外避税地避税、实施不正当商业布置失掉不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按正当方法启动征税调整的权势。规则税务机关作出征税调整，须要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。（第六条）

此外，为保证团体所得税革新的顺利实施，草案还明白了非居民团体征税方法，并进一步健全了与团体所得税革新相顺应的税收征管制度。

《中华人民共和国团体所得税法修正案（草案）》和以上说明能否得当，请审议。

此前报道

【个税法迎第七次大修 起征点调至每年6万元】 备受关注的团体所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次性基本色革新：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权经常使用费等四项休息性所得初次履行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；初次参与子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房存款利息和住房租金等专项附加扣除；提升调整税率结构，扩展较高档税率级距……一同关注这次力度绝后的个税改

个税每月5000元起征点不变吗？

8月27日，正在召开的十三届全国人大常委会第五次会议再次审议个人所得税法修正案草案。 这是自1980年个税立法以来的第七次修改，与上次修改时隔7年，再度引起公众关注。 二审稿中未对起征点进行修改，维持了一审稿中起征点调至每年6万元，即每月5000元不变。 依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。 以月入1万元测算，扣除3500元的基本减除费用，再按2000元左右扣除“三险一金”专项扣除和法律规定的其他扣除费用，在不考虑专项附加扣除情况下，现有税制下每月需缴纳345元个税；改革后，基本减除费用标准提至每月5000元，“三险一金”专项扣除继续保留的同时，低档税率级距拉大，纳税人只需缴纳90元，降幅超过70％。 如果加上增加的专项附加扣除项目，扣除额实际高于每月5000元，减负力度会更大。

2022个税缴纳标准表

法律主观：

个人所得税缴纳标准2022为在工资超过5000元的以上，需要缴纳个人所得税。目前征收个人所得税的征收标准，已经从之前的3500元提高到了5000元。月收入低于5000元的，没有达到个税的征收标准，不需要再交纳个税。除此之外，在按照新个税法计算个税的时候，可以享受一些专项附加扣除。一、个人所得税缴纳标准2022起征点5000元备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)2018年最新个人所得税计算公式应纳税所得额=工资收入金额_各项社会保险费(五险一金等)_起征点应纳税额=应纳税所得额*税率_速算扣除数在个人所得税税率方面，我国实行七级超额累进税率，不同的应纳税所得额区间对应不同的税率，税率最低档为3%，最高档为45%。如果个税免征标准从3500元提高至5000元，考虑月应纳税所得额和税率不变，则个人将少缴纳个税45元，即(5000-3500)*3%。对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000元之间的人而言，受益将是最大的。二、个人所得税的最新政策个人所得税改革一直是近年来的热门话题。中国个税制度与世界上绝大多数国家不同，实行的是分项征收个人所得税，只对工薪所得有一个基本费用的减除标准。因此，改革的方向应当实行按综合所得的减除标准，而不是继续按工薪所得的费用标准。“统一减除标准本身就不公平，在工薪所得项下持续提高减除标准不是改革方向。”对于个税改革的进展，，去年财政部和国家税务总局等有关部门研究形成了最终改革方案，并已经提交国务院。按照全国人大立法的规划和国务院的要求，今年将把综合与分类相结合的个人所得税法草案提交全国人大审议。推进个税改革很复杂，首先税政比较复杂，执行也很复杂，需要健全个人收入和财产的信息系统，需要相应地修改相关法律。对于社会关注的扣除标准问题，他透露总的方向是把11个分项综合起来再分类扣除，而不是简单按统一标准做工薪项下的扣除。个税改革将分步到位，因为个人所得税综合计税很复杂，需要研究的内容很多，包括个人职业发展、再教育费用的扣除;满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息的扣除;抚养孩子费用的扣除，要研究扣除什么阶段的教育费用，是义务教育阶段、高中阶段，还是大学阶段，要给予扣除。同时放开两孩后大城市和小城市标准不一，真正的费用是多少并不一样，税法必须要有一个统一的标准;还有如何扣除赡养老人费用等。下一步将根据条件分步实施，先做一些比较简单的部分，再随着信息系统、征管条件和大家习惯的建立，逐渐完善改革。三、新个税扣税详解根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。1、子女教育纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年元(每月1000元)的标准定额扣除。2、继续教育纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。3、大病医疗纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。4、住房贷款利息纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。5、住房租金纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。6、赡养老人纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照一定标准定额扣除。纳税人为独生子女的每月扣除额度2000元。对大多数人来说，在不发生大病医疗等非日常支出的情况下，可以同时享受的大致是4项——子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人。在提高起征点的基础上，每人每月还可以再扣除4600元。当然，有一部分人因为并没有达到新规定的个税起征点，那么就不需要交纳个税。

法律客观：

《个人所得税法》第6条，应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个税起征点为何定为每月5000？

财政部部长刘昆就草案作说明时认为，这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。 按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

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